Co by měl obsahovat správný daňový doklad?

Co je daňový doklad?

Ne každá faktura za zboží nebo službu je automaticky daňovým dokladem.
Daňový doklad je jednoduše takový doklad, ve kterém se uplatňuje DPH (= daň z přidané hodnoty).
Naopak faktura, kde se DPH neuplatňuje, není daňový, ale pouze účetní doklad. Slouží totiž pro účetnictví a současně pro účely daně z příjmů.

Daňový doklad = faktura nebo doklad s vyčíslenou DPH (používá se pro daňové účely).
Účetní doklad = doklad bez DPH, jen pro vedení účetnictví.

Kdo má povinnost vydávat daňový doklad?

Daňový doklad musí při prodeji zboží nebo poskytnutí služby vystavovat každý plátce DPH. Tím se stanete buď:

• dobrovolně,
• nebo při překročení zákonné hranice ročního obratu 2 000 000 Kč.

Plátce DPH má povinnost vystavit daňový doklad do 15 dnů od uskutečnění zdanitelného plnění (dodání zboží, poskytnutí služby) nebo přijetí platby (podle toho, co nastane dřív).

Typy daňových dokladů

Daňový doklad může mít různou podobu. Mezi nejčastější typy patří:

• Běžný daňový doklad – klasická daňová faktura, jak ji známe.
  
• Zjednodušený daňový doklad – paragon, při platbě do 10 000 Kč vč. DPH.
  
• Souhrnný daňový doklad – pro více samostatných zdanitelných plnění pro stejnou osobu během kalendářního měsíce.
  
• Splátkový či platební kalendář – umožňuje využít jeden doklad pro více plateb např. v rámci nájemní smlouvy.
  
• Doklad k přijaté platbě – daňový doklad k zálohové faktuře, která sama o sobě není daňový doklad.

§ Legislativní okénko: Chcete přesné znění zákona o dani z přidané hodnoty? Najdete ho v Zákoně č. 235/2004 Sb. (hlavně Díl 5). Dozvíte se tu, jaké jsou typy daňových dokladů a jaké mají náležitosti. §

Co musí obsahovat správný daňový doklad?

V zákoně se uvádí, že “daňovým dokladem je písemnost, která splňuje podmínky stanovené v tomto zákoně.” Daňový doklad je tedy platný jen tehdy, když obsahuje všechny údaje vyžadované zákonem. Které to jsou? Co na vaší daňové faktuře nesmí chybět?

a) Označení osoby, která uskutečňuje plnění,
👉 Kdo prodává / poskytuje službu? Jméno člověka nebo firmy včetně IČO a sídla.
b) Daňové identifikační číslo osoby, která uskutečňuje plnění,
👉 DIČ prodávajícího, pokud je plátcem DPH.
c) Označení osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje,
👉 Kdo kupuje? Jméno člověka nebo firmy, která platí včetně IČO a sídla.
d) Daňové identifikační číslo osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje,
👉 DIČ kupujícího, pokud je plátcem DPH.
e) Evidenční číslo daňového dokladu,
👉 unikátní číslo faktury, aby se dala snadno dohledat.
f) Rozsah a předmět plnění,
👉 Co je předmětem prodeje a kolik toho je (např. 100 ks triček, nebo 10 hodin úklidových služeb).
g) Den vystavení daňového dokladu,
👉 kdy byla faktura vydaná.
h) datum uskutečnění zdanitelného plnění nebo datum přijetí úplaty, pokud před uskutečněním plnění vznikla povinnost ke dni přijetí úplaty přiznat daň nebo přiznat plnění,
👉 kdy bylo za zboží či službu zaplaceno. U plátců DPH musí být toto datum vždy uvedeno, u neplátců DPH se neuvádí.
i) Jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li obsažena v jednotkové ceně,
👉 cena za kus / službu bez DPH + případná sleva.
j) Základ daně,
👉 celková částka bez DPH, ze které se počítá DPH.
k) Sazbu daně,
👉 jaké % DPH se na zboží či službu vztahuje (např. 21 %, 12 %, 0 %).
l) Výši daně; tato daň se uvádí v české měně,
👉 kolik přesně je DPH v Kč.

Dále by na daňovém dokladu neměly chybět tyto údaje:

1. Když je plnění osvobozené od DPH → na dokladu musí být uveden konkrétní paragraf zákona, předpis EU nebo jiná jasná zmínka, že je plnění od daně osvobozené.
   
2. Když doklad vystavuje zákazník (je k tomu zmocněný) → na dokladu musí být napsáno „vystaveno zákazníkem“.
   
3. Když daň přiznává a odvádí zákazník → na dokladu musí být uvedeno „daň odvede zákazník“.

Co (ne)musí obsahovat zjednodušený daňový doklad?

Zjednodušený daňový doklad (paragon) je určený pro platby do 10 000 Kč (včetně DPH). Ve srovnání s běžným daňovým dokladem nemusí obsahovat tyto údaje:

a) označení osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje,

b) daňové identifikační číslo osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje,

c) jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li obsažena v jednotkové ceně,

d) základ daně,

e) výši daně (pokud neobsahuje výši daně, musí obsahovat alespoň celkovou cenu).

Věděli jste, že zákon umožňuje vydávat daňový doklad i elektronicky? Ano, jde to i bez papírů!

Nejčastější chyby při vystavování daňových dokladů

Špatně napsaný daňový doklad může přinést problémy při daňové kontrole, pokuty nebo nemožnost uplatnit odpočet DPH. Máme pro vás seznam nejčastějších chyb, kterým je lepší se vyhnout. Které to jsou?

1. Špatně uvedené DIČ nebo označení osob – záměna DIČ za IČO, starý název firmy čí sídla nebo překlepy.
2. Špatně uvedená sazba DPH – např. základní sazba místo snížené nebo absence sazby tam, kde je povinnost odvést daň.
3. Chybějící nebo špatné datum – často je uvedeno datum vystavení faktury, ale chybí datum, kdy došlo ke skutečnému dodání zboží nebo služby (pokud se liší od vydání dokladu).
4. Záměna náležitostí běžného a zjednodušeného dokladu – pozor, zjednodušený daňový doklad lze vystavit jen do 10 000 Kč vč. DPH.
5. Neunikátní číslo dokladu nebo nečitelné údaje

Správně napsané faktury = pořádek v účetnictví

Správně vystavený daňový doklad je základ a my ve fitac pohlídáme, aby vám žádný detail neunikl. Účetnictví v našem podání není papírová džungle. Díky digitalizaci, chytrým technologiím a umělé inteligenci dokážeme sledovat správnost daňových dokladů rychleji a přesněji než kdy dřív – a vy tak máte jistotu, že vše sedí.

Stáhněte si checklist správnosti faktury a už nikdy neudělejte chybu.

Pojďme se společně podívat na to, co můžeme udělat za vás!